#27 [รายงานของผ สอบบ ญช ร บอน ญาต]

Transcription

1 #27 [รายงานของผ สอบบ ญช ร บอน ญาต] รายงานของผ สอบบ ญช ร บอน ญาต 122 เสนอ คณะกรรมการและผ ถ อห น บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จ ำก ด (มหาชน) เสนอ คณะกรรมการและผ ถ อห น บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) 132 ข าพเจ าได ตรวจสอบงบการเง นรวมของบร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น ถ กต องตามท ควรของก จการ เพ อออกแบบว ธ การตรวจสอบท เหมาะ เอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) ข าพเจ าได ตรวจสอบงบการเง นรวมของบร ษ ทหล กทร พย และบร ษ ทย อย ซ งประกอบด วย งบแสดง สมก บสถานการณ แต ไม ใช เพ อว ตถ ประสงค ในการแสดงความเห น การตรวจสอบรวมถ งการใช ว ธ การตรวจสอบเพ อให ได มา ฐานะการเง นรวม จ ดการกองท น ณ ว นท 31 ธ นวาคม เอ มเอฟซ 2556 จ าก ด และงบกำาไรขาดท น (มหาชน) และบร ษ ทย อย ต อประส ทธ ผลของการควบค มภายในของก จการ ซ งหล กฐานการสอบบ ญช เก ยวก บจ านวนเง นและการเป ดเผยข อม ล การตรวจสอบรวม เบ ดเสร จรวม งบแสดงการเปล ยนแปลงส วนของเจ าของรวม และงบ ถ งการประเม นความเหมาะสมของนโยบายการบ ญช ท ผ บร หารใช และ ซ งประกอบด วย งบแสดงฐานะการเง นรวม ณ ว นท 31 ธ นวาคม ในงบการเง น ว ธ การตรวจสอบท เล อกใช ข นอย ก บด ลยพ น จของ กระแสเง นสดรวม สำาหร บป ส นส ดว นเด ยวก น รวมถ งหมายเหต สร ป ความสมเหต สมผลของประมาณการทางบ ญช ท จ ดทำาข นโดยผ บร หาร 2555 และงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จรวม งบแสดงการเปล ยนแปลง ผ สอบบ ญช ซ งรวมถ งการประเม นความเส ยงจากการแสดงข อม ล นโยบายการบ ญช ท สำาค ญและหมายเหต เร องอ น ๆ และได ตรวจสอบ รวมท งการประเม นการนำาเสนองบการเง นโดยรวม ส วนของเจ าของรวม และงบกระแสเง นสดรวม ส าหร บป ส นส ด ท ข ดต อข อเท จจร งอ นเป นสาระส าค ญของงบการเง น ไม ว าจะเก ด งบการเง นเฉพาะก จการของบร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ ว นเด ยวก น รวมถ งหมายเหต สร ปนโยบายการบ ญช ท ส าค ญและ จากการท จร ตหร อข อผ ดพลาด ในการประเม นความเส ยงด งกล าว จำาก ด (มหาชน) ซ งประกอบด วย งบแสดงฐานะการเง นเฉพาะก จการ ข าพเจ าเช อว าหล กฐานการสอบบ ญช ท ข าพเจ าได ร บเพ ยงพอและ หมายเหต เร องอ นๆ และได ตรวจสอบงบการเง นเฉพาะก จการของ ผ สอบบ ญช พ จารณาการควบค มภายในท เก ยวข องก บการจ ดท า ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 งบกำาไรขาดท นเบ ดเสร จเฉพาะก จการ งบ เหมาะสมเพ อใช เป นเกณฑ ในการแสดงความเห นของข าพเจ า แสดงการเปล ยนแปลงส วนของเจ าของเฉพาะก จการ บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ และงบกระแส จ าก ด (มหาชน) และการน าเสนองบการเง นโดยถ กต องตามท ควรของก จการ เพ อ เง นสดเฉพาะก จการ ซ งประกอบด วยงบแสดงฐานะการเง นเฉพาะก จการ สำาหร บป ส นส ดว นเด ยวก น รวมถ งหมายเหต สร ป ณ ความเห น ว นท 31 ออกแบบว ธ การตรวจสอบท เหมาะสมก บสถานการณ แต ไม ใช เพ อ นโยบายการบ ญช ท สำาค ญและหมายเหต เร องอ น ธ นวาคม 2555 งบก าไรขาดท นเบ ดเสร จเฉพาะก จการ ๆ ข าพเจ าเห นว า งบแสดง ว ตถ ประสงค ในการแสดงความเห นต อประส ทธ ผลของการควบค ม งบการเง นข างต นน แสดงฐานะการเง นรวมของบร ษ ท การเปล ยนแปลงส วนของเจ าของเฉพาะก จการ และงบกระแสเง นสด หล กทร พย จ ดการกองท น ภายในของก จการ เอ มเอฟซ การตรวจสอบรวมถ งการประเม นความเหมาะสม จำาก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย ความร บผ ดชอบของผ บร หารต องบการเง น เฉพาะก จการ ส าหร บป ส นส ดว นเด ยวก น รวมถ งหมายเหต สร ป ณ ว นท 31 ธ นวาคม ของนโยบายการบ ญช ท ผ บร หารใช และความสมเหต สมผลของ 2556 และผลการดำาเน นงานรวม และกระแส ผ บร หารเป นผ ร บผ ดชอบในการจ ดทำาและการนำาเสนองบการเง นเหล า นโยบายการบ ญช ท ส าค ญและหมายเหต เร องอ นๆ เง นสดรวม สำาหร บป ส นส ดว นเด ยวก น ประมาณการทางบ ญช ท จ ดท าข นโดยผ บร หาร และแสดงฐานะการเง นเฉพาะ รวมท งการประเม น น โดยถ กต องตามท ควรตามมาตรฐานการรายงานทางการเง น และร บ ก จการของบร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น การน าเสนองบการเง นโดยรวมเอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) ผ ดชอบเก ยวก บการควบค มภายในท ผ บร หารพ จารณาว าจำาเป นเพ อ ความร บผ ดชอบของผ บร หารต องบการเง น ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 ข าพเจ าเช อว าหล กฐานการสอบบ ญช ท ข าพเจ าได ร บเพ ยงพอ และผลการดำาเน นงาน และกระแสเง นสด ให สามารถจ ดทำางบการเง นท ปราศจากการแสดงข อม ลท ข ดต อข อเท จ ผ บร หารเป นผ ร บผ ดชอบในการจ ดท าและการน าเสนอ เฉพาะก จการ และเหมาะสมเพ อใช เป นเกณฑ ในการแสดงความเห นของข าพเจ า สำาหร บป ส นส ดว นเด ยวก น โดยถ กต องตามท ควรใน จร งอ นเป นสาระสำาค ญไม ว าจะเก ดจากการท จร ตหร อข อผ ดพลาด งบการเง นเหล าน โดยถ กต องตามท ควรตามมาตรฐานการรายงาน สาระสำาค ญตามมาตรฐานการรายงานทางการเง น ทางการเง น และร บผ ดชอบเก ยวก บการควบค มภายในท ผ บร หาร ความเห น ความร บผ ดชอบของผ สอบบ ญช พ จารณาว าจ าเป นเพ อให สามารถจ ดท างบการเง นท ปราศจาก ข อม ลและเหต การณ ท เน น ข าพเจ าเห นว า งบการเง นข างต นน แสดงฐานะการเง นรวม ข าพเจ าเป นผ ร บผ ดชอบในการแสดงความเห นต องบการเง นด งกล าว การแสดงข อม ลท ข ดต อข อเท จจร งอ นเป นสาระส าค ญไม ว าจะเก ดจาก ตามท อธ บายไว ในหมายเหต ประกอบงบการเง นข อ ของบร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ 2 ในระหว างป จ าก ด (มหาชน) จากผลการตรวจสอบของข าพเจ า การท จร ตหร อข อผ ดพลาด ข าพเจ าได ปฏ บ ต งานตรวจสอบตาม 2556 กล มบร ษ ทได นำามาตรฐานการบ ญช และบร ษ ทย อย ณ ว นท 31 ธ นวาคม ฉบ บท เร อง ภาษ เง นได และผลการด าเน นงาน มาตรฐานการสอบบ ญช ซ งกำาหนดให ข าพเจ าปฏ บ ต ตามข อกำาหนด มาเพ อจ ดทำาและนำาเสนองบการเง นน รวม และกระแสเง นสดรวม และได ม การปร บย อนหล ง ส าหร บป ส นส ดว นเด ยวก น และแสดง ด านจรรยาบรรณ รวมถ งวางแผนและปฏ บ ต งานตรวจสอบเพ อให ความร บผ ดชอบของผ สอบบ ญช ผลกระทบของการใช มาตรฐานการบ ญช ด งกล าว ฐานะการเง นเฉพาะก จการของบร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น ได ความเช อม นอย างสมเหต สมผลว างบการเง นปราศจากการแสดง ข าพเจ าเป นผ ร บผ ดชอบในการแสดงความเห นต องบการเง น เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2555 และ ข อม ลท ข ดต อข อเท จจร งอ นเป นสาระสำาค ญหร อไม ด งกล าวจากผลการตรวจสอบของข าพเจ า ข าพเจ าได ปฏ บ ต งาน ท งน ความเห นของข าพเจ าต องบการเง นม ได เก ยวข องก บเร องท ผลการด าเน นงาน และกระแสเง นสดเฉพาะก จการ ส าหร บป ส นส ด ตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบ ญช ซ งก าหนดให ข าพเจ าปฏ บ ต ข าพเจ าขอให ส งเกตข างต น ว นเด ยวก น โดยถ กต องตามท ควรในสาระส าค ญตามมาตรฐาน การตรวจสอบรวมถ งการใช ว ธ การตรวจสอบเพ อให ได มาซ งหล กฐาน ตามข อก าหนดด านจรรยาบรรณ รวมถ งวางแผนและปฏ บ ต งาน การรายงานทางการเง น การสอบบ ญช เก ยวก บจำานวนเง นและการเป ดเผยข อม ลในงบการเง น ตรวจสอบเพ อให ได ความเช อม นอย างสมเหต สมผลว างบการเง น ว ธ การตรวจสอบท เล อกใช ข นอย ก บด ลยพ น จของผ สอบบ ญช ปราศจากการแสดงข อม ลท ข ดต อข อเท จจร งอ นเป นสาระส าค ญ ซ งรวม ถ งการประเม นความเส ยงจากการแสดงข อม ลท ข ดต อข อเท จจร งอ น หร อไม เป นสาระสำาค ญของงบการเง น ไม ว าจะเก ดจากการท จร ตหร อข อผ ด (นายบรรจง พ ชญประสาธน ) (นายบรรจง พ ชญประสาธน ) พลาด ในการประเม นความเส ยงด งกล าว ผ สอบบ ญช พ จารณาการ ผ สอบบ ญช ร บอน ญาต เลขทะเบ ยน 7147 ผ สอบบ ญช ร บอน ญาต เลขทะเบ ยน 7147 ควบค มภายในท เก ยวข องก บการจ ดทำาและการนำาเสนองบการเง นโดย บร ษ ท เอเอ นเอส ออด ท จำาก ด บร ษ ท เอเอ นเอส กร งเทพฯ ออด ท จ าก ด 18 ก มภาพ นธ 2557 กร งเทพฯ 21 ก มภาพ นธ 2556 บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน)

2 งบแสดงฐานะการเง น บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 บรษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) และบรษ ทย อย งบแสดงฐานะการเง น ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 ส นทร พย งบการเง นรวม หน วย : บาท งบการเง นเฉพาะก จการ หมายเหต 31 ธ นวาคม ธ นวาคม มกราคม ธ นวาคม ธ นวาคม มกราคม 2555 (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด 3.3, ,207, ,692,385 70,625,409 64,392, ,994,371 37,318,577 เง นฝากในสถาบ นการเง น 3.4, ,994, ,214, ,844, ,554, ,926, ,232,945 เง นลงท นในตราสารหน และตราสารท น 3.5, 5.3, ,482, ,291, ,751, ,229, ,040, ,623,051 เง นลงท นในบรษ ทย อยและบรษ ทร วม 3.6, 5.4-1,252,804 5,782, ,074, ,074, ,074,930 อาคารและอ ปกรณ 3.7, 5.5, ,337,276 27,950,494 36,267,143 34,310,368 26,802,179 34,647,865 ส นทร พย ไมม ต วตน 3.8, ,283,957 15,238,438 11,338,730 18,179,971 14,901,552 10,901,174 รายไดค างร บ 194,101, ,023, ,261, ,901, ,023, ,251,178 ส นทร พย ภาษ เง นได รอการต ดบ ญช 2, 3.13, ,229,929 3,275,008 3,136,006 10,279,687 3,275,008 3,077,783 ส นทร พยอ น 5.7, ,934,610 33,661,063 22,102,196 49,652,355 59,141,213 35,504,170 รวมส นทร พย 1,638,571,309 1,462,600,129 1,439,109,016 1,611,574,700 1,416,179,800 1,393,631, หมายเหต ประกอบงบการเง นเป นส วนหน งของงบการเง นน

3 งบแสดงฐานะการเง น บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย งบแสดงฐานะการเง น ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 หน ส นและส วนของเจ าของ หน ส น งบการเง นรวม หน วย : บาท งบการเง นเฉพาะก จการ หมายเหต 31 ธ นวาคม ธ นวาคม มกราคม ธ นวาคม ธ นวาคม มกราคม 2555 (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) เจ าหน จากการซ อเง นลงท น - 2,982,473 1,997,820-2,982,473 1,997,820 ภาษ เง นได ค างจ าย 3.13, ,051,844 29,360,097 21,029,602 2,852,499 27,314,716 18,814,700 ค าใช จ ายค างจ าย ,429, ,333,492 73,716, ,100, ,994,226 73,409,921 ภาระผ กพ นหน ส นผลประโยชน พน กงาน 3.14, ,240,282 19,257,363 9,937,021 31,118,564 19,205,975 9,908,015 เง นร บแทนผ ถ อหน วยลงท นและกองท น 30,691,816 30,655,667 30,708,826 30,691,816 30,655,667 30,708,827 หน ส นภาษ เง นได รอการต ดบ ญช 2, 3.13, 5.9-2,102, หน ส นอ น ,677,451 22,669,457 19,047,181 36,554,474 22,597,966 18,803,801 รวมหน ส น 286,090, ,361, ,437, ,318, ,751, ,643, ส วนของเจ าของ ท นเร อนห น ท นจดทะเบ ยน ห นสาม ญ 120,000,000 ห น ม ลค าห นละ 1 บาท 120,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000,000 ท นท ออกและช าระแล ว ห นสาม ญ 120,000,000 ห น ช าระเต มม ลค า 120,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000,000 ส วนเก นม ลค าห น 680,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000,000 องค ประกอบอ นของส วนของเจ าของ 2, 5.3 (27,128,620) 11,459,214 (2,260,965) (15,327,654) 3,048,046 (2,066,048) ก าไรสะสม จ ดสรรแล ว ส ารองตามกฎหมาย ,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 ส ารองเพ อร กษาระด บราคาหล กทร พย 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 ส ารองเพ อขยายก จการ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 ส ารองท วไป 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ย งไม ได จ ดสรร 2, ,609, ,779, ,932, ,584, ,380, ,054,637 รวมส วนของบร ษ ทใหญ 1,352,480,971 1,254,238,802 1,282,671,771 1,327,256,569 1,212,428,777 1,239,988,589 ส วนได เส ยท ไม ม อ านาจควบค ม (152) (14) รวมส วนของเจ าของ 1,352,480,819 1,254,238,788 1,282,671,863 1,327,256,569 1,212,428,777 1,239,988,589 รวมหน ส นและส วนของเจ าของ 1,638,571,309 1,462,600,129 1,439,109,016 1,611,574,700 1,416,179,800 1,393,631,673 หมายเหต ประกอบงบการเง นเป นส วนหน งของงบการเง นน

4 งบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย ส าหร บป ส นส ดว นท บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น 31 ธ นวาคม 2556เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย งบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ ส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม 2556 รายได 3.2 หมายเหต (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) ค าธรรมเน ยมและบร การ 5.10, 6.4 1,129,329, ,475,156 1,129,172, ,817,306 ส วนแบ งขาดท นจากเง นลงท นในบร ษ ทร วม - (19,018) - - ดอกเบ ยร บและเง นป นผล ,146,134 35,842,787 37,803,759 39,709,690 รายได อ น 6.4 4,575,377 11,838,313 4,875,853 9,735,314 รวมรายได 1,179,051, ,137,238 1,171,852, ,262,310 ค าใช จ าย 3.2 ค าธรรมเน ยมและบร การจ าย ,901, ,722, ,901, ,822,463 ค าใช จ ายในการด าเน นงาน ค าใช จ ายเก ยวก บพน กงาน 360,352, ,152, ,278, ,238,455 ค าใช จ ายเก ยวก บอาคาร สถานท และอ ปกรณ ,922,029 87,499,291 86,123,560 85,600,148 ค าตอบแทนกรรมการ 30,543,675 24,977,195 30,543,675 24,977,195 ค าภาษ อากร 192, , , ,224 ค าโฆษณาและส งเสร มการขาย 34,686,045 29,188,822 34,686,045 29,188,823 ค าใช จ ายอ น 12,463,068 13,237,197 12,076,338 12,036,517 หน สงส ยจะส ญ 5.7, ,253 50,000 5,630,200 50,000 รวมค าใช จ าย 755,708, ,011, ,432, ,096,825 ก าไรก อนภาษ เง นได 423,343, ,125, ,420, ,165,485 ค าใช จ ายภาษ เง นได 2, 3.13, ,513,214 60,279,040 79,216,567 55,839,391 ก าไรส ทธ 340,829, ,846, ,203, ,326,094 ก าไร(ขาดท น)เบ ดเสร จอ น ก าไร(ขาดท น)จากการว ดม ลค า เง นลงท นในหล กทร พย เผ อขาย (48,234,450) 17,260,403 (22,969,282) 6,493,303 ภาษ เง นได เก ยวก บก าไรขาดท นจากการว ดม ลค า งบการเง นรวม หน วย : บาท งบการเง นเฉพาะก จการ เง นลงท นในหล กทร พย เผ อขาย 2, 5.9, ,646,616 (3,540,224) 4,593,582 (1,379,209) รวมก าไร(ขาดท น)เบ ดเสร จอ น (38,587,834) 13,720,179 (18,375,700) 5,114,094 ก าไรเบ ดเสร จรวม 302,242, ,566, ,827, ,440, หมายเหต ประกอบงบการเง นเป นส วนหน งของงบการเง นน

5 งบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย ส าหร บป ส นส ดว นท บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น 31 ธ นวาคม 2556 เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย งบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ ส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม 2556 หน วย : บาท งบการเง นรวม งบการเง นเฉพาะก จการ หมายเหต (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) การแบ งป นก าไรส ทธ ส วนท เป นของบร ษ ทใหญ 340,830, ,846, ,203, ,326,094 ส วนท เป นของส วนได เส ยท ไม ม อ านาจควบค ม (136) (103) ,829, ,846, ,203, ,326,094 การแบ งป นก าไรเบ ดเสร จรวม ส วนท เป นของบร ษ ทใหญ 302,242, ,567, ,827, ,440,188 ส วนท เป นของส วนได เส ยท ไม ม อ านาจควบค ม (136) (103) ,242, ,566, ,827, ,440,188 ก าไรต อห นของผ ถ อห นบร ษ ทใหญ ก าไรต อห นข นพ นฐาน 2, จ านวนห นสาม ญถ วเฉล ยถ วงน าหน ก (ห น) 120,000, ,000, ,000, ,000, หมายเหต ประกอบงบการเง นเป นส วนหน งของงบการเง นน

6 งบแสดงการเปล ยนแปลงส วนของเจ าของ บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย ส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม 2556 บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย งบแสดงการเปล ยนแปลงส วนของเจ าของ ส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม 2556 หน วย : บาท งบการเง นรวม องค ประกอบอ น ของส วนของเจ าของ ก าไร(ขาดท น) เบ ดเสร จอ น ส วนเก น(ต า)กว าท นท รวมส วน ส วนได เส ยท ก าไรสะสมจ ดสรรแล ว ท นท ออกและ ส วนเก น ส ารอง สำารองเพ อร กษาระด บ ส ารองเพ ส ารองเพ อ ก าไรสะสม เก ดจากการเปล ยน ของ ไม ม อ านาจ หมายเหต ช าระแล ว ม ลค าห น ตามกฎหมาย ราคาหล กทร พย ขยายก จการ ส ารองท วไป ย งไม ได จ ดสรร แปลงม ลค าเง นลงท น บร ษ ทใหญ ควบค ม รวม (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) ยอดยกมา ณ ว นท 1 มกราคม ตามท รายงานไว เด ม 120,000, ,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000, ,472,493 (2,936,728) 1,279,535, ,279,535,857 ผลสะสมของการเปล ยนแปลงนโยบายการบ ญช ,460, ,763 3,136,006-3,136,006 ยอดยกมาท ปร บปร งแล ว 120,000, ,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000, ,932,736 (2,260,965) 1,282,671, ,282,671,863 การเปล ยนแปลงในส วนของเจ าของระหว างป เง นป นผลจ าย (240,000,000) - (240,000,000) (3) (240,000,003) ก าไร(ขาดท น)เบ ดเสร จรวม ,846,852 13,720, ,567,031 (103) 211,566,928 ยอดคงเหล อ ณ ว นท 31 ธ นวาคม ,000, ,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000, ,779,588 11,459,214 1,254,238,802 (14) 1,254,238,788 การเปล ยนแปลงในส วนของเจ าของระหว างป เง นป นผลจ าย (204,000,000) - (204,000,000) (2) (204,000,002) ก าไร(ขาดท น)เบ ดเสร จรวม ,830,003 (38,587,834) 302,242,169 (136) 302,242,033 ยอดคงเหล อ ณ ว นท 31 ธ นวาคม ,000, ,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000, ,609,591 (27,128,620) 1,352,480,971 (152) 1,352,480,819 หมายเหต ประกอบงบการเง นเป นส วนหน งของงบการเง นน 127

7 128 บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น งบแสดงการเปล ยนแปลงส วนของเจ าของ เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย งบแสดงการเปล ยนแปลงส วนของเจ าของ บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย ส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม 2556 ส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม 2556 หน วย : บาท งบการเง นเฉพาะก จการ องค ประกอบอ น ของส วนของเจ าของ ก าไร(ขาดท น) เบ ดเสร จอ น ส วนเก น(ต า)กว าท นท ก าไรสะสมจ ดสรรแล ว ท นท ออกและ ส วนเก น ส ารอง ส ารองเพ อร กษาระด บ ส ารองเพ อ ก าไรสะสม เก ดจากการเปล ยน หมายเหต ช าระแล ว ม ลค าห น ตามกฎหมาย ราคาหล กทร พย ขยายก จการ ส ารองท วไป ย งไม ได จ ดสรร แปลงม ลค าเง นลงท น รวม (ปร บปร งใหม ) (ปร บปร งใหม ) ยอดยกมา ณ ว นท 1 มกราคม ตามท รายงานไว เด ม 120,000, ,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000, ,594,394 (2,683,588) 1,236,910,806 ผลสะสมของการเปล ยนแปลงนโยบายการบ ญช ,460, ,540 3,077,783 ยอดยกมาท ปร บปร งแล ว 120,000, ,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000, ,054,637 (2,066,048) 1,239,988,589 การเปล ยนแปลงในส วนของเจ าของระหว างป เง นป นผลจ าย (240,000,000) - (240,000,000) ก าไรเบ ดเสร จรวม ,326,094 5,114, ,440,188 ยอดคงเหล อ ณ ว นท 31 ธ นวาคม ,000, ,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000, ,380,731 3,048,046 1,212,428,777 การเปล ยนแปลงในส วนของเจ าของระหว างป เง นป นผลจ าย (204,000,000) - (204,000,000) ก าไร(ขาดท น)เบ ดเสร จรวม ,203,492 (18,375,700) 318,827,792 ยอดคงเหล อ ณ ว นท 31 ธ นวาคม ,000, ,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000, ,584,223 (15,327,654) 1,327,256,569 หมายเหต ประกอบงบการเง นเป นส วนหน งของงบการเง นน

8 งบกระแสเง นสด บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ เอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) จ าก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย และบร ษ ทย อย ส าหร บป ส นส ดว นท งบกระแสเง นสด 31 ธ นวาคม 2556 ส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม 2556 หน วย : บาท งบการเง นรวม งบการเง นเฉพาะก จการ กระแสเง นสดจากก จกรรมด าเน นงาน ก าไรก อนภาษ เง นได 423,343, ,125, ,420, ,165,485 ปร บกระทบก าไรก อนภาษ เง นได เป นเง นสดส ทธ ได มาจาก(ใช ไปใน)ก จกรรมด าเน นงาน ค าเส อมราคา 9,145,712 10,921,161 8,869,105 10,431,379 ค าต ดจ าหน ายส นทร พย ไม ม ต วตน 4,302,594 3,615,307 4,229,957 3,514,637 หน ส ญและหน สงส ยจะส ญ 646,253 50,000 5,630,200 50,000 ขาดท นจากการด อยค าส นทร พย 1,799 92, ภาระผ กพ นหน ส นผลประโยชน พน กงาน 11,982,919 10,635,017 11,912,589 10,612,634 ประมาณการหน ส น 35,201 46,475 45,835 44,997 ก าไรจากการจ าหน ายเง นลงท น (1,968,399) (6,832,123) (1,774,784) (4,568,579) ขาดท นจากการแลกเปล ยน ต ดจ าหน าย และจ าหน ายส นทร พย 38, ,588 38, ,588 ขาดท นจากการค นท นของเง นลงท นในบร ษ ทร วม 284, ส วนแบ งขาดท นจากเง นลงท นในบร ษ ทร วม - 19, ส วนต าม ลค าตราสารหน ต ดบ ญช (1,335,952) (4,643,808) (1,000,083) (1,712,069) ดอกเบ ยร บ (28,970,309) (25,905,148) (16,655,565) (11,787,054) เง นป นผลร บ (14,839,873) (5,293,787) (20,148,111) (26,210,567) ก าไรจากการด าเน นงานก อนการเปล ยนแปลงใน ส นทร พย และหน ส นด าเน นงาน 402,665, ,712, ,567, ,422,451 ส นทร พย ด าเน นงาน(เพ มข น)ลดลง เง นฝากในสถาบ นการเง น (57,780,421) (35,370,122) (208,627,567) 65,306,494 เง นลงท นในตราสารหน และตราสารท น (149,102,775) 238,180,131 (43,987,525) 106,341,386 รายได ค างร บ (45,724,007) (43,762,149) (45,524,007) (43,772,649) ส นทร พย อ น 127,069 (7,458,107) (2,265,227) (8,934,736) หน ส นด าเน นงานเพ มข น(ลดลง) ค าใช จ ายค างจ าย 82,095,605 27,616,789 82,106,552 27,584,305 จ ายช าระหน ส นผลประโยชน พน กงาน - (1,314,674) - (1,314,674) เง นร บแทนผ ถ อหน วยลงท นและกองท น 36,149 (53,159) 36,149 (53,160) หน ส นอ น 13,948,635 3,575,798 13,863,458 3,749,168 เง นสดร บจากการด าเน นงาน 246,265, ,126, ,169, ,328,585 เง นสดจ ายภาษ เง นได (110,232,564) (53,617,449) (106,089,881) (48,915,809) เง นสดส ทธ ได มาจากก จกรรมด าเน นงาน 136,033, ,509,455 97,079, ,412, หมายเหต ประกอบงบการเง นเป นส วนหน งของงบการเง นน

9 งบกระแสเง นสด บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ เอ มเอฟซ จำาก ด (มหาชน) จ าก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย และบร ษ ทย อย ส าหร บป ส นส ดว นท งบกระแสเง นสด 31 ธ นวาคม 2556 ส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม 2556 หน วย : บาท งบการเง นรวม งบการเง นเฉพาะก จการ กระแสเง นสดจากก จกรรมลงท น เง นร บค นท นของเง นลงท นในบร ษ ทร วม 968,573 4,286, ร บดอกเบ ย 29,058,514 21,753,950 13,932,244 11,036,845 ร บเง นป นผล 14,349,253 5,517,936 26,270,552 12,208,469 ซ ออ ปกรณ (15,578,636) (6,361,659) (15,568,456) (6,342,840) เง นร บจากการขายอ ปกรณ 32,166 2,875,559 32,166 2,875,559 ซ อส นทร พย ไม ม ต วตน (7,348,113) (7,515,015) (7,348,113) (7,515,015) เง นสดส ทธ ได มาจากก จกรรมลงท น 21,481,757 20,557,521 17,318,393 12,263,018 กระแสเง นสดจากก จกรรมจ ดหาเง น จ ายเง นป นผล (204,000,000) (240,000,000) (204,000,000) (240,000,000) เง นสดส ทธ ใช ไปในก จกรรมจ ดหาเง น (204,000,000) (240,000,000) (204,000,000) (240,000,000) เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสดเพ มข น(ลดลง)ส ทธ (46,485,163) 150,066,976 (89,602,320) 116,675,794 เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด ณ ว นต นป 220,692,385 70,625, ,994,371 37,318,577 เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด ณ ว นปลายป 174,207, ,692,385 64,392, ,994, รายละเอ ยดเพ มเต มท ไม เป นต วเง น ในระหว างป 2556 บร ษ ท 1. บร ษ ทซ ออ ปกรณ และส นทร พย ไม ม ต วตนจากบร ษ ทย อย จ านวนเง น 0.99 ล านบาท โดยการห กกลบลบหน เง นทดรองจ าย 2. บร ษ ทได ร บเง นป นผลจากเง นลงท นเป นห นป นผล จ านวนเง น 2.38 ล านบาท บร ษ ทย อย 1. บร ษ ทย อยขายอ ปกรณ และส นทร พย ไม ม ต วตนให บร ษ ท จ านวนเง น 0.99 ล านบาท โดยการห กกลบลบหน เง นทดรองจ าย 2. บร ษ ทย อยได ร บเง นป นผลจากเง นลงท นเป นห นป นผล จ านวนเง น 5.47 ล านบาท หมายเหต ประกอบงบการเง นเป นส วนหน งของงบการเง นน

10 บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย หมายเหต ประกอบงบการเง น ส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม ข อม ลท วไป บร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) บร ษ ท ประกอบธ รก จจ ดการกองท น ก อต งข นเม อว นท 14 ม นาคม 2518 โดยม ว ตถ ประสงค ในการจ ดต งให เป นสถาบ นการเง นท ม ส วนร วมในการระดมเง นออมจากประชาชนท วไป เพ อพ ฒนาตลาดท นของ ประเทศไทย โดยม ใบอน ญาตประกอบธ รก จ ด งน (1) ใบอน ญาตประกอบธ รก จหล กทร พย ประเภทก จการจ ดการลงท น เลขท 103/2518 ม ผลต งแต ว นท 29 ธ นวาคม 2518 (2) ใบอน ญาตประกอบธ รก จหล กทร พย ประเภทการจ ดการกองท นส วนบ คคล เลขท 005/2540 ม ผลต งแต ว นท 15 ม นาคม 2540 (3) ใบอน ญาตนายทะเบ ยนหล กทร พย เลขท 2/2536 ม ผลต งแต ว นท 15 เมษายน 2536 บร ษ ทเป นน ต บ คคลท จ ดต งข นในประเทศไทย และจดทะเบ ยนก บตลาดหล กทร พย แห งประเทศไทย เม อว นท 5 ม ถ นายน 2534 โดยม ส าน กงานต งอย เลขท 199 อาคารคอล มน ทาวเวอร ช น จ และช น ถนนร ชดาภ เษก แขวงคลองเตย เขตคลองเตย กร งเทพฯ บร ษ ทม สาขา 2 แห งในจ งหว ดนนทบ ร และจ งหว ดขอนแก น 2 เกณฑ การจ ดท างบการเง นและหล กการจ ดท างบการเง นรวม งบการเง นน ได จ ดท าข นตามมาตรฐานการรายงานทางการเง นไทย ( มาตรฐานการรายงานทางการเง น ) รวมถ งการต ความและแนว ปฏ บ ต ทางการบ ญช ท ประกาศใช โดยสภาว ชาช พบ ญช ฯ ( สภาว ชาช พบ ญช ) เพ อให เป นไปตามหล กการบ ญช ท ร บรองท วไปในประเทศ ไทย โดยจ ดท าตามแบบท ก าหนดตามประกาศส าน กงานคณะกรรมการก าก บหล กทร พย และตลาดหล กทร พย ลงว นท 15 ธ นวาคม 2553 เร อง แบบงบการเง นส าหร บบร ษ ทหล กทร พย ท งน งบการเง นน ม ว ตถ ประสงค ท จ ดท าข นเพ อแสดงฐานะการเง น ผลการด าเน นงาน และกระแสเง นสดตามหล กการบ ญช ท ร บรองท วไปของประเทศไทยเท าน น 131 งบการเง นของบร ษ ทได จ ดท าเป นภาษาไทย และม หน วยเง นตราเป นบาท ซ งการจ ดท างบการเง นด งกล าวเป นไปตามว ตถ ประสงค ของการจ ดท ารายงานในประเทศ ด งน นเพ อความสะดวกของผ อ านงบการเง นท ไม ค นเคยก บภาษาไทย บร ษ ทได จ ดท างบการเง น ฉบ บภาษาอ งกฤษข นโดยแปลจากงบการเง นฉบ บภาษาไทย นอกจากท เป ดเผยไว ในห วข ออ น ๆ ในสร ปนโยบายการบ ญช ท ส าค ญและหมายเหต ประกอบงบการเง นอ น ๆ เกณฑ ในการจ ดท างบ การเง นใช ราคาท นเด ม ในการจ ดท างบการเง นให เป นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเง น ผ บร หารต องใช การประมาณและข อสมมต ฐานหลาย ประการ ซ งม ผลกระทบต อการก าหนดนโยบายและการรายงานจ านวนเง นท เก ยวก บ ส นทร พย หน ส น รายได และค าใช จ าย การ ประมาณและข อสมมต ฐานมาจากประสบการณ ในอด ต และป จจ ยต าง ๆ ท ผ บร หารม ความเช อม นอย างสมเหต สมผลภายใต สภาวการณ แวดล อมน นซ งไม อาจอาศ ยข อม ลจากแหล งอ นและน าไปส การต ดส นใจเก ยวก บการก าหนดจ านวนส นทร พย และหน ส น น น ๆ ด งน น ผลท เก ดข นจร งจากการต งข อสมมต ฐานต อม ลค าตามบ ญช ของส นทร พย และหน ส นอาจแตกต างไปจากท ประมาณไว ประมาณการและข อสมมต ฐานท ใช ในการจ ดท างบการเง นจะได ร บการทบทวนอย างสม าเสมอ การปร บประมาณการทางบ ญช จะ บ นท กในงวดบ ญช ท การประมาณการด งกล าวได ร บการทบทวน หากการปร บประมาณการกระทบเฉพาะงวดน น ๆ และจะบ นท กใน งวดท ปร บและงวดในอนาคตหากการปร บประมาณการกระทบท งงวดป จจ บ นและอนาคต

11 เกณฑ การจ ดท างบการเง นรวม งบการเง นรวมประกอบด วยงบการเง นของบร ษ ทหล กทร พย จ ดการกองท น เอ มเอฟซ จ าก ด (มหาชน) และบร ษ ทย อย (รวมก น เร ยกว า กล มบร ษ ท ) และส วนได เส ยของบร ษ ทในบร ษ ทร วม ด งน รายละเอ ยดบร ษ ทย อยของบร ษ ท ม ด งต อไปน ประเทศท น ต บ คคล ส ดส วนความเป นเจ าของ (ร อยละ) ล กษณะธ รก จ จ ดต งข น บร ษ ทย อยทางตรง บร ษ ท เอ มเอฟ โฮลด งส จ าก ด บร ษ ทลงท น ประเทศไทย บร ษ ทย อยทางอ อม ถ อห นโดย บร ษ ท เอ มเอฟ โฮลด งส จ าก ด บร ษ ท เอ มเอฟซ เร ยลเอสเตท ท ปร กษา ประเทศไทย แอสเซท แมเนจเมนท จ าก ด บร ษ ท ท ปร กษาเอ มเอฟซ จ าก ด ท ปร กษา ประเทศไทย บร ษ ท เอ มเอฟซ เอสโก จ าก ด ท ปร กษา ประเทศไทย รายการและบ ญช ระหว างก นท เป นสาระส าค ญได ถ กต ดออกไปในการจ ดท างบการเง นรวม บร ษ ทย อยเป นก จการท อย ภายใต การควบค มของบร ษ ท การควบค มเก ดข นเม อบร ษ ทม อ านาจควบค มท งทางตรงหร อทางอ อมในการ ก าหนดนโยบายทางการเง นและการด าเน นงานของบร ษ ทน น เพ อได มาซ งประโยชน จากก จกรรมของบร ษ ทย อย งบการเง นของ บร ษ ทย อยได รวมอย ในงบการเง นรวม น บแต ว นท ม การควบค มจนถ งว นท การควบค มส นส ดลง 132 งบการเง นรวมจ ดท าข นโดยใช นโยบายการบ ญช เด ยวก นส าหร บรายการบ ญช หร อเหต การณ ทางบ ญช ท เหม อนก นหร อท คล ายคล งก น ก าไรขาดท นเบ ดเสร จรวมจะถ กป นส วนไปย งส วนของเจ าของบร ษ ทใหญ และส วนได เส ยท ไม ม อ านาจควบค ม แม ว าการป นส วนจะ ท าให ส วนได เส ยท ไม ม อ านาจควบค มม ยอดคงเหล อต ดลบ เม อบร ษ ทส ญเส ยอ านาจการควบค มในบร ษ ทย อย บร ษ ทจะต ดรายการบ ญช ส นทร พย หน ส นของบร ษ ทย อย ม ลค าตามบ ญช ของ ส วนได เส ยท ไม ม อ านาจควบค มและองค ประกอบอ นในส วนของเจ าของท เก ยวก บบร ษ ทย อยน นๆ และบร ษ ทจะร บร ผลก าไรหร อ ขาดท นในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ เง นลงท นใดๆ ในบร ษ ทย อยด งกล าวท เหล ออย ต องว ดม ลค าด วยม ลค าย ต ธรรมน บต งแต ว นท ส ญเส ยอ านาจการควบค ม การเปล ยนแปลงจากการใช มาตรฐานการรายงานทางการเง นท ออกและปร บปร งใหม ในป 2556 กล มบร ษ ทได น ามาตรฐานการรายงานทางการเง นท ออกและปร บปร งใหม ซ งก าหนดให ถ อปฏ บ ต ก บงบการเง นส าหร บ รอบระยะเวลาบ ญช ท เร มในหร อหล งว นท 1 มกราคม 2556 มาถ อปฏ บ ต สร ปได ด งน มาตรฐานการบ ญช /มาตรฐานการรายงานทางการเง น/ เร อง การต ความมาตรฐานการบ ญช /ประกาศสภาว ชาช พบ ญช มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 12 ภาษ เง นได มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 20 (ปร บปร ง 2552) การบ ญช ส าหร บเง นอ ดหน นจากร ฐบาลและเป ดเผยข อม ล เก ยวก บความช วยเหล อจากร ฐบาล มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 21 (ปร บปร ง 2552) ผลกระทบจากการเปล ยนแปลงของอ ตราแลกเปล ยนเง นตรา ต างประเทศ มาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 8 ส วนงานด าเน นงาน การต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 10 ความช วยเหล อจากร ฐบาล กรณ ท ไม ม ความเก ยวข องอย าง

12 มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 20 (ปร บปร ง 2552) การบ ญช ส าหร บเง นอ ดหน นจากร ฐบาลและเป ดเผยข อม ล เก ยวก บความช วยเหล อจากร ฐบาล มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 21 (ปร บปร ง 2552) ผลกระทบจากการเปล ยนแปลงของอ ตราแลกเปล ยนเง นตรา มาตรฐานการบ ญช /มาตรฐานการรายงานทางการเง น/ ต างประเทศ เร อง การต ความมาตรฐานการบ ญช /ประกาศสภาว ชาช พบ ญช มาตรฐานการรายงานทางการเง น มาตรฐานการบ ญช /มาตรฐานการรายงานทางการเง น/ ฉบ บท 8 ส วนงานด าเน นงาน เร อง การต ความมาตรฐานการบ ญช /ประกาศสภาว ชาช พบ ญช ฉบ บท 10 เฉพาะเจาะจงก บก จกรรมด าเน นงาน ความช วยเหล อจากร ฐบาล กรณ ท ไม ม ความเก ยวข องอย าง การต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 21 ภาษ เง นได เฉพาะเจาะจงก บก จกรรมด าเน นงาน การได ร บประโยชน จากส นทร พย ท ไม ได ค ดค า การต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 21 เส อมราคาท ต ราคาใหม ภาษ เง นได การได ร บประโยชน จากส นทร พย ท ไม ได ค ดค า การต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 25 ภาษ เง นได เส อมราคาท ต ราคาใหม การเปล ยนแปลงสถานภาพทางภาษ ของก จการ การต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 25 หร อของผ ถ อห น ภาษ เง นได การเปล ยนแปลงสถานภาพทางภาษ ของก จการ ประกาศสภาว ชาช พบ ญช ฉบ บท 34/2555 แนวปฏ บ ต ทางบ ญช เก ยวก บการโอนและการร บโอนส นทร พย หร อของผ ถ อห น ประกาศสภาว ชาช พบ ญช ฉบ บท 34/2555 ทางการเง น แนวปฏ บ ต ทางบ ญช เก ยวก บการโอนและการร บโอนส นทร พย ทางการเง น มาตรฐานการบ ญช มาตรฐานการรายงานทางการเง น การต ความมาตรฐานการบ ญช และประกาศสภาว ชาช พบ ญช ข างต นไม ม ผลกระทบอย างเป นสาระส าค ญต องบการเง นน มาตรฐานการบ ญช มาตรฐานการรายงานทางการเง น ยกเว นมาตรฐานการบ ญช การต ความมาตรฐานการบ ญช ด งต อไปน และประกาศสภาว ชาช พบ ญช ข างต นไม ม ผลกระทบอย างเป นสาระส าค ญต องบการเง นน ยกเว นมาตรฐานการบ ญช ด งต อไปน มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 12 เร อง ภาษ เง นได มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 12 เร อง ภาษ เง นได มาตรฐานการบ ญช ฉบ บน ก าหนดให กล มบร ษ ทต องบ นท กส นทร พย ภาษ เง นได รอการต ดบ ญช และหน ส นภาษ เง นได รอการต ดบ ญช ในงบการเง น มาตรฐานการบ ญช ฉบ บน ก าหนดให กล มบร ษ ทต องบ นท กส นทร พย ภาษ เง นได รอการต ดบ ญช ส นทร พย และหน ส นภาษ เง นได รอการต ดบ ญช ค อ จ านวนภาษ เง นได ท กล มบร ษ ทต องได ร บหร อจ ายในอนาคต และหน ส นภาษ เง นได รอการต ดบ ญช ตามล าด บ ในงบการเง น ซ งเก ดจากผลแตกต างช วคราวระหว างม ลค าตามบ ญช ของส นทร พย และหน ส นท แสดงในงบแสดงฐานะการเง นก บฐาน ส นทร พย และหน ส นภาษ เง นได รอการต ดบ ญช ค อ จ านวนภาษ เง นได ท กล มบร ษ ทต องได ร บหร อจ ายในอนาคต ภาษ ของส นทร พย และหน ส นน นและขาดท นทางภาษ ท ย งไม ได ใช ตามล าด บ ซ งเก ดจากผลแตกต างช วคราวระหว างม ลค าตามบ ญช ของส นทร พย และหน ส นท แสดงในงบแสดงฐานะการเง นก บฐาน ภาษ ของส นทร พย และหน ส นน นและขาดท นทางภาษ ท ย งไม ได ใช กล มบร ษ ทถ อปฏ บ ต ตามมาตรฐานการบ ญช ฉบ บน ส าหร บรอบระยะเวลาบ ญช ท เร มต งแต ว นท 1 มกราคม 2556 เป นต นไป ผลกระทบของการเปล ยนแปลงม การปร บปร งย อนหล งในงบการเง น กล มบร ษ ทถ อปฏ บ ต ตามมาตรฐานการบ ญช ฉบ บน ส าหร บรอบระยะเวลาบ ญช ท เร มต งแต ว นท และปรากฏในงบแสดงฐานะการเง น 1 มกราคม ณ ว นท ธ นวาคม เป นต นไป 2555 ผลกระทบของการเปล ยนแปลงม การปร บปร งย อนหล งในงบการเง น และว นท 1 มกราคม 2555 และงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จส าหร บป ส นส ดว นท และปรากฏในงบแสดงฐานะการเง น 31 ธ นวาคม 2555 ผ บร หารประมาณผลกระทบ ณ ว นท 31 ธ นวาคม ต องบการเง นสร ปได ด งน 2555 และว นท 1 มกราคม 2555 และงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม 2555 ผ บร หารประมาณผลกระทบ ต องบการเง นสร ปได ด งน บาท งบการเง นรวม บาท งบการเง นเฉพาะก จการ 31 ธ นวาคม 31 งบการเง นรวม ธ นวาคม 1 มกราคม 31 ธ นวาคมงบการเง นเฉพาะก จการ 31 1 มกราคม ธ นวาคม ธ นวาคม มกราคม ธ นวาคม ธ นวาคม มกราคม งบแสดงฐานะการเง น ส นทร พย ภาษ เง นได รอการ งบแสดงฐานะการเง น ต ดบ ญช ส นทร พย ภาษ เง นได รอการ เพ มข น 13,229,929 3,275,008 3,136,006 10,279,687 3,275,008 3,077,783 หน ส นภาษ เง นได รอการ ต ดบ ญช ญ เพ มข น 13,229,929 3,275,008 3,136,006 10,279,687 3,275,008 3,077,783 ต ดบ ญช หน ส นภาษ เง นได รอการ เพ มข น - 2,102, ก าไรสะสม ต ดบ ญช ญเพ มข น น 6,447,774-4,036,677 2,102,792 2,460,243-6,447,774-4,036,677-2,460,243 - องค ประกอบอ นของ ก าไรสะสม เพ มข น 6,447,774 4,036,677 2,460,243 6,447,774 4,036,677 2,460,243 ส วนของเจ าของ องค ประกอบอ นของ เพ มข น(ลดลง) 6,782,155 (2,864,461) 675,763 3,831,913 (761,669) 617,540 ส วนของเจ าของ เพ มข น(ลดลง) 6,782,155 (2,864,461) 675,763 3,831,913 (761,669) 617,540 บาท งบการเง นรวม บาท งบการเง นเฉพาะก จการ 2556 งบการเง นรวม งบการเง นเฉพาะก จการ 2555 งบก าไรขาดท นเบ ดเสร จส าหร บป งบก าไรขาดท นเบ ดเสร จส าหร บป ส นส ดว นท 31 ธ นวาคม ค าใช จ ายภาษ เง นได ส นส ดว นท 31 ลดลง ธ นวาคม (2,411,098) (1,576,434) (2,411,098) (1,576,434) ก าไรส าหร บป ค าใช จ ายภาษ เง นได เพ มข น ลดลง (2,411,098) (1,576,434) (2,411,098) (1,576,434) ก าไรต อห ก าไรส าหร บป นข นพ นฐาน เพ มข เพ มข น (บาทต อห น) 2,411, ,576, ,411, ,576, ก าไรต อห นข นพ นฐาน ฐ เพ มข น (บาทต อห น) ก าไร(ขาดท น)เบ ดเสร จอ น ภาษ เง นได เก ยวก บก าไรขาดท นจากการว ดม ลค า ก าไร(ขาดท น)เบ ดเสร จอ น เง นลงท นในหล กทร พย เผ อขาย ภาษ เง นได เก ยวก บก าไรขาดท นจากการว ดม ลค า 9,646,616 (3,540,224) 4,593,582 (1,379,209) เง นลงท นในหล กทร พย เผ อขาย 9,646,616 (3,540,224) 4,593,582 (1,379,209) 133

13 134 มาตรฐานการรายงานทางการเง นท ออกและปร บปร งใหม แต ย งไม ม ผลบ งค บใช กล มบร ษ ทย งไม ได ใช มาตรฐานการรายงานทางการเง นท ออกและปร บปร งใหม ด งต อไปน ก) มาตรฐานการบ ญช มาตรฐานการรายงานทางการเง น การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น และการต ความ มาตรฐานการบ ญช ซ งม ผลบ งค บใช ส าหร บงบการเง นท ม รอบบ ญช เร มในหร อหล งว นท 1 มกราคม 2557 ด งต อไปน มาตรฐานการบ ญช /มาตรฐานการรายงานทางการเง น/ เร อง การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น/ การต ความมาตรฐานการบ ญช มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 1 (ปร บปร ง 2555) การน าเสนองบการเง น มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 7 (ปร บปร ง 2555) งบกระแสเง นสด มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 12 (ปร บปร ง 2555) ภาษ เง นได มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 17 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 18 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 19 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 21 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 24 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 28 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 31 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 34 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 38 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 2 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 3 (ปร บปร ง 2555) มาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 5 (ปร บปร ง 2555) ส ญญาเช า รายได ผลประโยชน พน กงาน ผลกระทบจากการเปล ยนแปลงของอ ตราแลกเปล ยน เง นตราต างประเทศ การเป ดเผยข อม ลเก ยวก บบ คคลหร อก จการท เก ยวข องก น เง นลงท นในบร ษ ทร วม ส วนได เส ยในการร วมค า งบการเง นระหว างกาล ส นทร พย ไม ม ต วตน การจ ายโดยใช ห นเป นเกณฑ การรวมธ รก จ ส นทร พย ไม หม นเว ยนท ถ อไว เพ อขายและการ ด าเน นงานท ยกเล ก ส วนงานด าเน นงาน มาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 8 (ปร บปร ง 2555) การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 1 การเปล ยนแปลงในหน ส นท เก ดข นจากการร อถอน การ บ รณะ และหน ส นท ม ล กษณะคล ายคล งก น การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 4 การประเม นว าข อตกลงประกอบด วยส ญญาเช าหร อไม การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 5 ส ทธ ในส วนได เส ยจากกองท นการร อถอน การบ รณะ และการปร บปร งสภาพแวดล อม การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 7 การปร บปร งย อนหล งภายใต มาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 29 เร อง การรายงานทางการเง นในสภาพเศรษฐก จท ม เง นเฟ อร นแรง การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 10 งบการเง นระหว างกาลและการด อยค า การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 12 ข อตกลงส มปทานบร การ การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 13 โปรแกรมส ทธ พ เศษแก ล กค า การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 17 การจ ายส นทร พย ท ไม ใช เง นสดให เจ าของ การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 18 การโอนส นทร พย จากล กค า การต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 15 ส ญญาเช าด าเน นงาน-ส งจ งใจท ให แก ผ เช า การต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 27 การประเม นเน อหาส ญญาเช าท ท าข นตามร ปแบบ กฎหมาย การต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 29 การเป ดเผยข อม ลของข อตกลงส มปทานบร การ การต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บท 32 ส นทร พย ไม ม ต วตน-ต นท นเว บไซต

14 ข) มาตรฐานการรายงานทางการเง น ซ งม ผลบ งค บใช ส าหร บงบการเง นท ม รอบบ ญช เร มในหร อหล งว นท 1 มกราคม 2559 ด งต อไปน มาตรฐานการรายงานทางการเง น เร อง มาตรฐานการรายงานทางการเง น ฉบ บท 4 ส ญญาประก นภ ย ฝ ายบร หารของกล มบร ษ ทอย ระหว างการประเม นผลกระทบต องบการเง นในป ท เร มใช มาตรฐานการบ ญช มาตรฐานการรายงานทาง การเง น การต ความมาตรฐานการรายงานทางการเง น และการต ความมาตรฐานการบ ญช ฉบ บด งกล าว 3 สร ปนโยบายการบ ญช ท ส าค ญ 3.1 เกณฑ การจ ดท างบการเง นรวม งบการเง นรวมของบร ษ ท ประกอบด วย งบการเง นของบร ษ ท บร ษ ทย อย ( กล มบร ษ ท ) และส วนได เส ยของกล มบร ษ ทในบร ษ ทร วม บร ษ ทย อย บร ษ ทย อยเป นก จการท อย ภายใต การควบค มของกล มบร ษ ท การควบค มเก ดข นเม อกล มบร ษ ทม อ านาจควบค มท งทางตรงและ ทางอ อมในนโยบายทางการเง นและการด าเน นงาน เพ อได มาซ งประโยชน จากก จกรรมของบร ษ ทย อยในการพ จารณาเร องการ ควบค ม ได พ จารณาถ งส ทธ ในการออกเส ยงท จะได มาในป จจ บ น ไม ว าพ งได จากการใช ส ทธ หร อจากการแปลงสภาพตราสาร งบการเง นของบร ษ ทย อยได รวมอย ในงบการเง นรวมของกล มบร ษ ท น บแต ว นท ม การควบค มจนถ งว นท การควบค มส นส ดลง บร ษ ทร วม บร ษ ทร วมเป นก จการท กล มบร ษ ทม อ ทธ พลอย างเป นสาระส าค ญโดยม อ านาจเข าไปม ส วนร วมในการต ดส นใจเก ยวก บนโยบายทาง การเง นและการด าเน นงานแต ไม ถ งระด บท จะควบค มนโยบายด งกล าว งบการเง นรวมของกล มบร ษ ทได รวมส วนแบ งก าไรหร อ ขาดท นของบร ษ ทร วมตามว ธ ส วนได เส ย น บจากว นท ม อ ทธ พลอย างเป นสาระส าค ญจนถ งว นท การม อ ทธ พลอย างเป นสาระส าค ญ ส นส ดลง เม อผลขาดท นท กล มบร ษ ทได ร บป นจากบร ษ ทร วมม จ านวนเก นกว าเง นลงท นในบร ษ ทร วม เง นลงท นจะถ กทอนลงจนเป น ศ นย และหย ดร บร ส วนผลขาดท น เว นแต กรณ ท กล มบร ษ ทได ค าประก นหร อย นยอมท จะช าระภาระผ กพ นของบร ษ ทร วม การร บร รายได และค าใช จ าย รายได ค าธรรมเน ยมและบร การ - รายได ค าบร การร บร เม อได ให บร การแล ว โดยพ จารณาข นความส าเร จของงาน ท งน บร ษ ทจะร บร รายได เม อม ความเป นไปได ค อนข างแน ท จะเร ยกเก บเง นได - ค าธรรมเน ยมการจ ดการและค าธรรมเน ยมนายทะเบ ยนกองท นค ดเป นอ ตราร อยละของม ลค าส นทร พย ส ทธ ของกองท นท บร ษ ทจ ดการและร บร เป นรายได เม อได ให บร การแล ว ดอกเบ ยร บบ นท กในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จตามเกณฑ คงค าง เง นป นผลร บบ นท กในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จในว นท กล มบร ษ ทม ส ทธ ได ร บเง นป นผล ซ งตามปกต ในกรณ เง นป นผลท จะได ร บจากหล กทร พย ในการความต องการของตลาดจะพ จารณาจากว นท ม การประกาศส ทธ การร บป นผล ส ญญาเช าด าเน นงาน รายจ ายภายใต ส ญญาเช าด าเน นงานบ นท กในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จโดยว ธ เส นตรงตลอดอาย ส ญญาเช า ประโยชน ท ได ร บตาม ส ญญาเช าจะร บร ในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จเป นส วนหน งของค าเช าท งส นตามส ญญา ค าเช าท อาจเก ดข นจะบ นท กในงบก าไร ขาดท นเบ ดเสร จในรอบบ ญช ท ม รายการด งกล าว กล มบร ษ ทร บร รายได อ นและค าใช จ ายตามเกณฑ คงค าง

15 3.3 เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด ประกอบด วย เง นสด เง นฝากธนาคารประเภทเผ อเร ยก และเง นลงท นระยะส นท ม สภาพคล องส ง ท ม ระยะเวลาครบก าหนดไม เก น 3 เด อนน บจากว นท ซ อ และไม ม ข อจ าก ดในการเบ กใช 3.4 เง นฝากในสถาบ นการเง น เง นฝากในสถาบ นการเง น ประกอบด วย เง นฝากประจ า บ ตรเง นฝาก ต วส ญญาใช เง นท ม ระยะเวลาครบก าหนดเก น 3 เด อนน บจาก ว นท ซ อและเง นฝากท ม ภาระผ กพ น 3.5 เง นลงท นในตราสารหน และตราสารท น ตราสารหน และตราสารท นซ งเป นหล กทร พย ในความต องการของตลาดซ งถ อไว เพ อค าแสดงในราคาย ต ธรรม ก าไรหร อขาดท นจาก การต ราคาหล กทร พย ได บ นท กในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ ตราสารหน และตราสารท นซ งเป นหล กทร พย ในความต องการของตลาดนอกเหน อจากท ถ อไว เพ อค าหร อต งใจถ อไว จนครบก าหนด จ ดประเภทเป นหล กทร พย เผ อขายและแสดงในราคาย ต ธรรม ก าไรหร อขาดท นจากการต ราคาหล กทร พย ได บ นท กในส วนของเจ าของ (ยกเว นขาดท นจากการด อยค าของเง นลงท น) โดยก าไรหร อขาดท นด งกล าวจะบ นท กในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จเม อม การขาย หล กทร พย น นแล ว เง นลงท นในตราสารท นซ งไม ใช หล กทร พย ในความต องการของตลาดแสดงในราคาท นห กขาดท นจากการด อยค า เง นลงท นในตราสารหน ซ งกล มบร ษ ทต งใจและสามารถถ อจนกว าครบก าหนด แสดงในราคาท นต ดจ าหน ายและห กด วยขาดท นจาก การด อยค าของเง นลงท น ผลต างระหว างราคาท นท ซ อมาก บม ลค าไถ ถอนของตราสารหน จะถ กต ดจ ายโดยว ธ อ ตราดอกเบ ยท แท จร ง ตลอดอาย ของตราสารหน ท เหล อ 136 การจ าหน ายเง นลงท น เม อม การจ าหน ายเง นลงท น ผลต างระหว างม ลค าท ได ร บช าระและม ลค าท บ นท กในบ ญช และรวมถ งยอดก าไรหร อขาดท นจากการต ราคาหล กทร พย ท เก ยวข องท เคยบ นท กในส วนของเจ าของจะถ กบ นท กในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ ในกรณ ท กล มบร ษ ทจ าหน ายบางส วนของเง นลงท นท ถ ออย การค านวณต นท นส าหร บเง นลงท นท จ าหน ายไปและเง นลงท นท ย งถ อ อย ใช ว ธ ถ วเฉล ยถ วงน าหน ก 3.6 เง นลงท นในบร ษ ทย อย และบร ษ ทร วม เง นลงท นในบร ษ ทย อย และบร ษ ทร วม ในงบการเง นเฉพาะก จการของบร ษ ท บ นท กบ ญช โดยใช ว ธ ราคาท นและห กค าเผ อการด อยค า (ถ าม ) เง นลงท นในบร ษ ทร วมในงบการเง นรวม บ นท กบ ญช โดยใช ว ธ ส วนได เส ย 3.7 อาคารและอ ปกรณ อาคารและอ ปกรณ แสดงในราคาท นห กค าเส อมราคาสะสม และห กค าเผ อการด อยค า (ถ าม ) ค าเส อมราคา ค าเส อมราคาบ นท กเป นค าใช จ ายในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ ค านวณโดยว ธ เส นตรงตามเกณฑ อาย การให ประโยชน โดยประมาณ ของส นทร พย ด งน

16 ป ส วนปร บปร งอาคารส าน กงานและเคร องตกแต ง 5 อ ปกรณ ส าน กงาน 5 อ ปกรณ คอมพ วเตอร 5 ยานพาหนะ 5-10 รายการก าไรและรายการขาดท นจากการจ าหน ายก าหนดโดยเปร ยบเท ยบส งตอบแทนท ได ร บก บราคาตามบ ญช และรวมไว อย ใน ก าไรจากการด าเน นงาน การซ อมแซมและบ าร งร กษาจะร บร ในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จระหว างป บ ญช ท เก ดรายการข น ต นท นของการปร บปร งให ด ข นท ส าค ญจะบ นท กรวมไว ในราคาตามบ ญช ของส นทร พย หากม ความเป นไปได ค อนข างแน ว าการปร บปร งน นจะท าให บร ษ ทได ประโยชน กล บค นมาเก นกว ารอบระยะเวลาบ ญช ส นทร พย ท ได มา การปร บปร งหล กจะต ดค าเส อมราคาตลอดอาย การให ประโยชน ท เหล ออย ของส นทร พย ท เก ยวข อง ค าใช จ ายท เก ยวข องโดยตรงก บส นทร พย รวมท งดอกเบ ยจ ายท เก ดข นจากการก ย มเพ อใช ในการได มาซ งส นทร พย ข างต นก อน ส นทร พย จะแล วเสร จถ อเป นต นท นของส นทร พย 3.8 ส นทร พย ไม ม ต วตน ส นทร พย ไม ม ต วตนท ก จการซ อมาแสดงในราคาท น ห กค าต ดจ าหน ายสะสม และห กค าเผ อการด อยค า (ถ าม ) ค าต ดจ าหน าย ค าต ดจ าหน ายบ นท กเป นค าใช จ ายในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ ค านวณโดยว ธ เส นตรงตามเกณฑ ระยะเวลาท คาดว าจะได ร บ ประโยชน เช งเศรษฐก จของส นทร พย ไม ม ต วตนแต ละประเภท ระยะเวลาท คาดว าจะได ร บประโยชน เช งเศรษฐก จแสดงได ด งน ป โปรแกรมคอมพ วเตอร ต นท นท เก ดจากการพ ฒนาและบ าร งด แลโปรแกรมคอมพ วเตอร บ นท กเป นค าใช จ ายเม อเก ดข น ต นท นท เก ยวข องโดยตรงก บ ผล ตภ ณฑ โปรแกรมท ระบ ได และม เอกล กษณ ของโปรแกรมท กล มบร ษ ทสามารถควบค มได รวมท งม ความเป นไปได ค อนข างแน ท จะ ก อให เก ดประโยชน เช งเศรษฐก จเก นกว าต นท นส าหร บช วงระยะเวลามากกว าหน งป กล มบร ษ ทได บ นท กต นท นน นเป นส นทร พย ไม ม ต วตน ต นท นทางตรงรวมไปถ งต นท นพน กงานของคณะท างานพ ฒนาโปรแกรมและค าใช จ ายการผล ต (โสห ยการผล ต) ท เก ยวข อง ด วย ซ งได ป นส วนให อย างเหมาะสม รายจ ายเพ อเพ มหร อขยายผลการท างานของโปรแกรมคอมพ วเตอร ให ม ค ณค าเพ มข นจากค ณล กษณะท ก าหนดไว เม อเร มต นให บ นท กเป นต นท นเพ อการพ ฒนาและบวกรวมไว ในต นท นเม อเร มต นของโปรแกรมคอมพ วเตอร น น ต นท นโปรแกรมคอมพ วเตอร จะ ร บร เป นส นทร พย และต ดจ าหน ายโดยใช ว ธ เส นตรงตลอดอาย การให ประโยชน แต ต องไม เก น 5 ป รายการก าไรและรายการขาดท นจากการจ าหน ายก าหนดโดยเปร ยบเท ยบส งตอบแทนท ได ร บก บราคาตามบ ญช และรวมไว อย ในงบ ก าไรขาดท นเบ ดเสร จ 3.9 ประมาณการค าร อถอน กล มบร ษ ทร บร ประมาณการหน ส นท เป นต นท นในการร อ การขนย าย และการบ รณะสภาพของส นทร พย ซ งเป นภาระผ กพ นจากการ ต ดต งส นทร พย ด งกล าว เป นต นท นของส นทร พย และค ดค าเส อมราคาตามอาย การให ประโยชน โดยประมาณของส นทร พย น น 3.10 ประมาณการหน ส น ประมาณการหน ส นจะร บร ในงบแสดงฐานะการเง นก ต อเม อกล มบร ษ ทม ภาระหน ส นเก ดข นจากข อพ พาททางกฎหมายหร อภาระ ผ กพ นซ งเป นผลมาจากเหต การณ ในอด ต และม ความเป นไปได ค อนข างแน ว าประโยชน เช งเศรษฐก จจะต องถ กจ ายไปเพ อช าระภาระ

17 หน ส นด งกล าว โดยจ านวนภาระหน ส นด งกล าวสามารถประมาณจ านวนเง นได อย างน าเช อถ อ ถ าผลกระทบด งกล าวม จ านวนท เป น สาระส าค ญ ประมาณการกระแสเง นสดท จะจ ายในอนาคตจะค ดลดเป นม ลค าป จจ บ นโดยใช อ ตราค ดลดในตลาดป จจ บ นก อนค าน ง ภาษ เง นได เพ อให สะท อนม ลค าท อาจประเม นได ในตลาดป จจ บ นซ งแปรไปตามเวลาและความเส ยงท ม ต อหน ส น 3.11 รายการท เป นเง นตราต างประเทศ รายการบ ญช ท เป นเง นตราต างประเทศแปลงค าเป นเง นบาทโดยใช อ ตราแลกเปล ยน ณ ว นท เก ดรายการ ส นทร พย และหน ส นท เป นต วเง นและเป นเง นตราต างประเทศ ณ ว นส นรอบระยะเวลารายงาน แปลงค าเป นเง นบาทโดยใช อ ตรา แลกเปล ยน ณ ว นน น ก าไรหร อขาดท นจากการแปลงค าบ นท กในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ 3.12 การด อยค า ยอดส นทร พย คงเหล อตามบ ญช ของกล มบร ษ ท นอกจากเง นลงท นในหล กทร พย ในความต องการของตลาด ได ร บการทบทวน ณ ท ก ว นส นรอบระยะเวลารายงานว า ม ข อบ งช เร องการด อยค าหร อไม ในกรณ ท ม ข อบ งช จะท าการประมาณม ลค าส นทร พย ท คาดว าจะ ได ร บค น การร บร ขาดท นจากการด อยค าจะกระท าท กคร งท ม ลค าส นทร พย ตามบ ญช หร อม ลค าตามบ ญช ของหน วยส นทร พย ท ก อให เก ดเง น สดส งกว าม ลค าท จะได ร บค น ขาดท นจากการด อยค าบ นท กในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ การค านวณม ลค าท คาดว าจะได ร บค น 138 ม ลค าท คาดว าจะได ร บค นหมายถ งราคาขายของส นทร พย หร อม ลค าจากการใช ของส นทร พย แล วแต ม ลค าใดจะส งกว า ในการ ประเม นม ลค าจากการใช ของส นทร พย ประมาณการกระแสเง นสดท จะได ร บในอนาคตจะค ดลดเป นม ลค าป จจ บ นโดยใช อ ตราค ดลด ก อนค าน งภาษ เง นได เพ อให สะท อนม ลค าท อาจประเม นได ในตลาดป จจ บ นซ งแปรไปตามเวลาและความเส ยงท ม ต อส นทร พย ส าหร บส นทร พย ท ไม ก อให เก ดเง นสดท ไม อาจแยกอ สระจากส นทร พย อ น ๆ ให พ จารณาม ลค าท คาดว าจะได ร บค นให สอดคล องก บ หน วยส นทร พย ท ก อให เก ดเง นสดท ส นทร พย น นม ความเก ยวข องด วย การกล บรายการด อยค า กล มบร ษ ทจะกล บรายการบ ญช ขาดท นจากการด อยค า หากม การเปล ยนแปลงประมาณการท ใช ในการค านวณม ลค าท คาดว าจะ ได ร บค น กล มบร ษ ทจะกล บรายการบ ญช ขาดท นจากการด อยค าเพ ยงเพ อให ม ลค าตามบ ญช ของส นทร พย ไม เก นกว าม ลค าตามบ ญช ภายหล ง ห กค าเส อมราคาหร อค าต ดจ าหน าย เช นเด ยวก บในกรณ ท ไม เคยม การบ นท กขาดท นจากการด อยค ามาก อน รายการกล บรายการ ขาดท นจากการด อยค าจะบ นท กเป นรายได ในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จ 3.13 ภาษ เง นได ค าใช จ ายภาษ เง นได ประกอบด วย ภาษ เง นได ป จจ บ นและภาษ เง นได รอการต ดบ ญช ภาษ เง นได ป จจ บ นและภาษ เง นได รอการต ดบ ญช ร บร ในก าไรหร อขาดท น เว นแต ภาษ เง นได รอการต ดบ ญช ในส วนท เก ยวก บ รายการท บ นท กในส วนของเจ าของให ร บร ในก าไรขาดท นเบ ดเสร จอ น ภาษ เง นได ป จจ บ น ค อ ภาษ ท คาดว าจะจ ายช าระโดยค านวณจากก าไรประจ างวดท ต องเส ยภาษ และการปร บปร งทางภาษ ท เก ยวก บรายการในงวดก อน โดยใช อ ตราภาษ ท ประกาศใช หร อท คาดว าม ผลบ งค บใช ณ ว นส นรอบระยะเวลารายงาน ภาษ เง นได รอการต ดบ ญช บ นท กโดยค านวณจากผลแตกต างช วคราวระหว างม ลค าตามบ ญช และม ลค าฐานภาษ ของส นทร พย และ หน ส น ณ ว นส นรอบระยะเวลารายงานโดยใช อ ตราภาษ ท ประกาศใช หร อท คาดว าม ผลบ งค บใช ณ ว นส นรอบระยะเวลารายงาน หน ส นภาษ เง นได รอการต ดบ ญช จะบ นท กท กรายการและส นทร พย ภาษ เง นได รอการต ดบ ญช จะบ นท กต อเม อม ความเป นไปได ค อนข างแน ว าก าไรทางภาษ ในอนาคตเพ ยงพอก บการใช ประโยชน จากผลแตกต างช วคราวด งกล าว

18 ส นทร พย ภาษ เง นได รอการต ดบ ญช และหน ส นภาษ เง นได รอการต ดบ ญช สามารถห กกลบได เม อกล มบร ษ ทม ส ทธ ตามกฎหมายท จะ น าส นทร พย ภาษ เง นได ของงวดป จจ บ นมาห กกลบก บหน ส นภาษ เง นได ของงวดป จจ บ นและภาษ เง นได น ประเม นโดยหน วยงาน จ ดเก บภาษ หน วยงานเด ยวก นส าหร บหน วยภาษ เด ยวก นหร อหน วยภาษ ต างก น ส าหร บหน วยภาษ ต างก นน นก จการม ความต งใจจะ จ ายช าระหน ส นและส นทร พย ภาษ เง นได ของงวดป จจ บ นด วยยอดส ทธ หร อต งใจจะร บค นส นทร พย และจ ายช าระหน ส นในเวลา เด ยวก น ส นทร พย ภาษ เง นได รอการต ดบ ญช จะถ กทบทวนท กว นส นรอบระยะเวลารายงานและจะปร บลดม ลค าตามบ ญช เท าท จะม ก าไรทาง ภาษ เพ ยงพอต อการน าส นทร พย ภาษ เง นได รอการต ดบ ญช มาใช ประโยชน 3.14 ผลประโยชน ของพน กงาน ผลประโยชน ระยะส น กล มบร ษ ทร บร เง นเด อน ค าจ าง โบน ส และเง นสมทบกองท นประก นส งคมเป นค าใช จ ายตามเกณฑ คงค าง ผลประโยชน หล งออกจากงาน โครงการสมทบเง นท ก าหนดไว กล มบร ษ ทด าเน นการจ ดต งกองท นส ารองเล ยงช พท เป นแผนจ ายสมทบท ก าหนดการจ ายสมทบไว เป นกองท นโดยส นทร พย ของ กองท นแยกออกจากส นทร พย ของกล มบร ษ ท กองท นส ารองเล ยงช พด งกล าวได ร บเง นสมทบเข ากองท นจากท งพน กงานและกล ม บร ษ ทท เก ยวข อง เง นจ ายสมทบกองท นส ารองเล ยงช พและภาระหน ส นตามโครงการสมทบเง นจะบ นท กเป นค าใช จ ายในงบก าไร ขาดท นเบ ดเสร จส าหร บรอบระยะเวลาบ ญช ท เก ยวข อง ผลประโยชน หล งออกจากงาน โครงการผลประโยชน ท ก าหนดไว หน ส นผลประโยชน พน กงานส วนท เป นเง นชดเชยตามกฎหมายแรงงานบ นท กเป นค าใช จ ายตลอดอาย การท างานของพน กงาน โดย การประมาณจ านวนเง นผลประโยชน ในอนาคตท พน กงานจะได ร บจากการท างานให ก บกล มบร ษ ทตลอดระยะเวลาท างานถ งป ท เกษ ยณอาย งานในอนาคตตามหล กคณ ตศาสตร ประก นภ ย โดยผลประโยชน ด งกล าวได ถ กค ดลดเป นม ลค าป จจ บ น อ ตราค ดลดใช อ ตราผลตอบแทนของพ นธบ ตรร ฐบาลเป นอ ตราอ างอ งเร มต น การประมาณการหน ส นด งกล าวค านวณตามหล กคณ ตศาสตร ประก นภ ยโดยใช ว ธ ค ดลดแต ละหน วยท ประมาณการไว (Projected Unit Credit Method) 139 เม อผลประโยชน พน กงานม การเปล ยนแปลง ส วนของผลประโยชน ท เพ มข นซ งเก ยวข องก บการท างานให ก บกล มบร ษ ทในอด ตของ พน กงานจะถ กบ นท กในงบก าไรขาดท นเบ ดเสร จตามว ธ เส นตรงตามอาย งานคงเหล อโดยเฉล ยจนกระท งผลประโยชน ได ม การจ าย จร ง เม อข อสมมต ท ใช ในการประมาณการตามหล กคณ ตศาสตร ประก นภ ยม การเปล ยนแปลง กล มบร ษ ทร บร ผลก าไร(ขาดท น)จากการ ประมาณการตามหล กคณ ตศาสตร ประก นภ ยท เก ดข นในก าไรหร อขาดท นท งจ านวน 3.15 ก าไรต อห นข นพ นฐาน ก าไรต อห นข นพ นฐานค านวณโดยการหารก าไรส ทธ ส าหร บป ด วยจ านวนถ วเฉล ยถ วงน าหน กของห นสาม ญท ถ อโดยบ คคลภายนอกท ออกจ าหน ายในระหว างป 4 การบร หารความเส ยง การเป ดเผยข อม ลส าหร บเคร องม อทางการเง น 1. การบร หารจ ดการท น นโยบายของคณะกรรมการบร ษ ท ค อการร กษาระด บเง นท นให ม นคงเพ อร กษาน กลงท น เจ าหน และความเช อม นของตลาด และก อให เก ดการพ ฒนาของธ รก จในอนาคต คณะกรรมการได ม การก าก บด แลผลตอบแทนของเง นท น ซ งกล มบร ษ ท

19 พ จารณาจากส ดส วนของผลตอบแทนจากก จกรรมด าเน นงานต อส วนของเจ าของ ซ งไม รวมส วนได เส ยท ไม ม อ านาจควบค ม อ กท งย งก าก บด แลระด บการจ ายเง นป นผลให แก ผ ถ อห นสาม ญ 2. เง อนไข ข อตกลงและนโยบายบ ญช กล มบร ษ ทไม ม นโยบายท จะประกอบธ รกรรมตราสารทางการเง นนอกงบแสดงฐานะการเง นท เป นตราสารอน พ นธ เพ อการ เก งก าไรหร อเพ อการค า รายละเอ ยดของนโยบายการบ ญช ท ส าค ญ ว ธ การท ใช ซ งรวมถ งเกณฑ ในการร บร รายได และค าใช จ ายท เก ยวก บส นทร พย และหน ส นทางการเง นแต ละประเภทได เป ดเผยไว แล วในหมายเหต ข อ 3 3. ความเส ยงท ส าค ญของเคร องม อทางการเง น 3.1 ความเส ยงจากการไม ปฏ บ ต ตามส ญญา ความเส ยงจากการไม ปฏ บ ต ตามส ญญา ค อ ความเส ยงท ล กค าหร อค ส ญญาไม ปฏ บ ต ตามส ญญาท าให บร ษ ทและบร ษ ท ย อยเก ดความส ญเส ยทางการเง นได 3.2 ความเส ยงจากอ ตราดอกเบ ย ความเส ยงของอ ตราดอกเบ ยของส นทร พย ทางการเง นในงบแสดงฐานะการเง นน นเก ดข นจากการเปล ยนแปลงของอ ตรา ดอกเบ ยอ นจะม ผลในทางลบต อรายได ดอกเบ ยส ทธ ในป ป จจ บ นและในอนาคต ความเส ยงจากอ ตราดอกเบ ยน เก ดข นจาก การจ ดโครงสร างและล กษณะของรายการในส นทร พย ทางการเง น ส นทร พย ทางการเง น ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 และ 2555 ว เคราะห ตามระยะเวลาครบก าหนดของการเปล ยนแปลงอ ตรา ดอกเบ ย แสดงได ด งน 140 พ นบาท งบการเง นรวม ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 ระยะเวลาคงเหล อก อนครบก าหนด อ ตราดอกเบ ย ของส ญญาหร อก อนก าหนดอ ตราใหม ปร บข นลงตาม น อยกว า มากกว า อ ตราดอกเบ ยร อยละ อ ตราดอกเบ ย อ ตราตลาด 1 ป 1-5 ป 5 ป ไม ม ดอกเบ ย รวม อ ตราลอยต ว อ ตราคงท ท แท จร ง ส นทร พย ทางการเง น เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด 67, , , , เง นฝากในสถาบ นการเง น - 382, , เง นลงท นในตราสารหน - 141, , , เง นลงท นในตราสารท น , , พ นบาท งบการเง นเฉพาะก จการ ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 ระยะเวลาคงเหล อก อนครบก าหนด อ ตราดอกเบ ย ของส ญญาหร อก อนก าหนดอ ตราใหม ปร บข นลงตาม น อยกว า มากกว า อ ตราดอกเบ ยร อยละ อ ตราดอกเบ ย อ ตราตลาด 1 ป 1-5 ป 5 ป ไม ม ดอกเบ ย รวม อ ตราลอยต ว อ ตราคงท ท แท จร ง ส นทร พย ทางการเง น เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด 47,231 15, ,161 64, เง นฝากในสถาบ นการเง น - 343, , เง นลงท นในตราสารหน - 22, , , เง นลงท นในตราสารท น , ,

20 งบการเง นรวม ณ พ นบาท ว นท 31 ธ นวาคม 2555 ระยะเวลาคงเหล อก อนครบก าหนด งบการเง นรวม ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2555 อ ตราดอกเบ ย ปร บข นลงตาม อ ตราดอกเบ ย ของส ญญาหร อก อนก าหนดอ ตราใหม ระยะเวลาคงเหล อก อนครบก าหนด น อยกว า ของส ญญาหร อก อนก าหนดอ ตราใหม มากกว า อ ตราดอกเบ ยร อยละ อ ตราดอกเบ ย ปร บข นลงตาม อ ตราตลาด น อยกว า 1 ป 1-5 ป มากกว า 5 ป ไม ม ดอกเบ ย รวม อ ตราลอยต ว อ ตราดอกเบ ยร อยละ อ ตราคงท อ ตราดอกเบ ย ท แท จร ง ส นทร พย ทางการเง น อ ตราตลาด 1 ป 1-5 ป 5 ป ไม ม ดอกเบ ย รวม อ ตราลอยต ว อ ตราคงท ท แท จร ง เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด ส นทร พย ทางการเง น เง นฝากในสถาบ นการเง น เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด 218, , , , ,033 2, , , , เง นลงท นในตราสารหน เง นฝากในสถาบ นการเง น - 272, , ,418 64, , , เง นลงท นในตราสารท น เง นลงท นในตราสารหน - 272, , , , , เง นลงท นในตราสารท น พ นบาท - 109, , งบการเง นเฉพาะก จการ พ นบาท ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2555 งบการเง นเฉพาะก จการ ระยะเวลาคงเหล อก อนครบก าหนด ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2555 อ ตราดอกเบ ย ของส ญญาหร อก อนก าหนดอ ตราใหม ระยะเวลาคงเหล อก อนครบก าหนด ปร บข นลงตาม อ ตราดอกเบ ย น อยกว า ของส ญญาหร อก อนก าหนดอ ตราใหม มากกว า อ ตราดอกเบ ยร อยละ อ ตราดอกเบ ย ปร บข นลงตาม อ ตราตลาด น อยกว า 1 ป 1-5 ป มากกว า 5 ป ไม ม ดอกเบ ย รวม อ ตราลอยต ว อ ตราดอกเบ ยร อยละ อ ตราคงท อ ตราดอกเบ ย ท แท จร ง ส นทร พย ทางการเง น อ ตราตลาด 1 ป 1-5 ป 5 ป ไม ม ดอกเบ ย รวม อ ตราลอยต ว อ ตราคงท ท แท จร ง เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด ส นทร พย ทางการเง น เง นฝากในสถาบ นการเง น เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด 151, , , , ,996 1, , , , เง นลงท นในตราสารหน เง นฝากในสถาบ นการเง น - 146, , ,364 30, , , เง นลงท นในตราสารท น เง นลงท นในตราสารหน - 146, , , ,589 75, เง นลงท นในตราสารท น ,451 75, ม ลค าย ต ธรรม 4. ม ลค าย ต ธรรม ม ลค าย ต ธรรม หมายถ ง ม ลค าท บร ษ ทคาดว าจะได ร บจากการขายส นทร พย ทางการเง นออกไป หร อม ลค าท คาดว าจะต อง จ ายเพ อการไถ ถอนหน ส นทางการเง น ม ลค าย ต ธรรม หมายถ ง ม ลค าท บร ษ ทคาดว าจะได ร บจากการขายส นทร พย ทางการเง นออกไป โดยใช ราคาตลาดหร อราคาประเม นจากการค านวณตามหล กการของตลาดเง นท ใช หร อม ลค าท คาดว าจะต อง ก นท วไป จ ายเพ อการไถ ถอนหน ส นทางการเง น โดยใช ราคาตลาดหร อราคาประเม นจากการค านวณตามหล กการของตลาดเง นท ใช ก นท วไป ส นทร พย ทางการเง น ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 และ 2555 ส วนใหญ แสดงม ลค าย ต ธรรมโดยประมาณตามจ านวนเง นท แสดงในงบแสดงฐานะการเง น ส นทร พย ทางการเง น ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 และ 2555 ส วนใหญ แสดงม ลค าย ต ธรรมโดยประมาณตามจ านวนเง นท แสดงในงบแสดงฐานะการเง น 5. ความเส ยงด านอ ตราแลกเปล ยน 5. ความเส ยงด านอ ตราแลกเปล ยน ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 บร ษ ทไม ม ส ญญาซ อขายเง นตราต างประเทศล วงหน าเพ อป องก นความเส ยงจากอ ตราแลกเปล ยน ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 บร ษ ทไม ม ส ญญาซ อขายเง นตราต างประเทศล วงหน าเพ อป องก นความเส ยงจากอ ตราแลกเปล ยน 5 รายละเอ ยดประกอบรายการท ส าค ญ รายละเอ ยดประกอบรายการท ส าค ญ เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 และ 2555 ประกอบด วย เง นสดและรายการเท ยบเท าเง นสด ณ ว นท 31 ธ นวาคม 2556 และ 2555 ประกอบด วย บาท งบการเง นรวม 2556 งบการเง นรวม2555 บาท งบการเง นเฉพาะก จการ 2556 งบการเง นเฉพาะก จการ เง นสด 10,000 10,000 10,000 10,000 เง นฝากธนาคาร เง นสด 367,304,539 10, ,232,743 10, ,489,368 10, ,534,729 10,000 เง นฝากธนาคาร รวม 367,314, ,304, ,232, ,242, ,499, ,489, ,534, ,544,729 รวม 367,314, ,242, ,499, ,544,729 ห ก เง นฝากในนามบร ษ ทเพ อกองท น (193,107,317) (546,550,358) (193,107,317) (546,550,358) ห ก ยอดคงเหล อ เง นฝากในนามบร ษ ทเพ อกองท น (193,107,317) 174,207,222 (546,550,358) 220,692,385 (193,107,317) 64,392,051 (546,550,358) 153,994, เง นฝากในสถาบ นการเง น ยอดคงเหล อ 174,207, ,692,385 64,392, ,994, เง นฝากในสถาบ นการเง น 141